Budget De Tresorerie Exercices Corriges Maroc Pdf Top Jun 2026
Solde bancaire débiteur (disponible) de +50 000 DH.
Le document se divise généralement en trois sous-budgets principaux : 1. Le Budget des Encaissements Il regroupe toutes les entrées d'argent prévisibles : Ventes de marchandises ou de produits finis (TTC). Règlements des créances clients des mois précédents. Subventions d'exploitation ou d'investissement reçues.
Pour résoudre cet exercice de manière professionnelle, nous allons segmenter le travail en trois sous-budgets intermédiaires avant d'aboutir au budget final. Étape 1 : Le Budget des Encaissements (en DH TTC) Formule de passage au TTC : budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf top
Voici les meilleures ressources et exercices types pour maîtriser le budget de trésorerie
Janvier : 12 000 DH (TVA due du bilan 31/12) Février : 24 000 (Coll Janv) - 24 000 (Déd Janv) = 0 DH Mars : 46 000 (Coll Fév) - 28 000 (Déd Fév) = 18 000 DH Étape 3 : Budget des Décaissements Éléments Dettes Fournisseurs (Bilan) Achats TTC du mois Frais Généraux TTC État, TVA à verser Acompte IS Total Décaissements 216 000 168 000 247 000 Étape 4 : Synthèse de Trésorerie Éléments Trésorerie Initiale (+) Encaissements (-) Décaissements Trésorerie Finale 13 000 166 000 255 000 Solde bancaire débiteur (disponible) de +50 000 DH
L'entreprise "Souss Commerce" souhaite établir son budget de trésorerie pour le premier trimestre 2026. Toutes les opérations sont soumises à la TVA au taux normal de 20% (Régime des encaissements). Janvier : 120 000 DH Février : 150 000 DH Mars : 180 000 DH
DH (Solde bancaire débiteur en comptabilité, donc positif). Février : Conditions de règlement client : au comptant, à 30 jours fin de mois. Prévisions des Achats (HT) : Février : Conditions de règlement fournisseur : à 30 jours. Informations Fiscales et Sociales : Le taux de TVA applicable est de pour toutes les opérations (achats et ventes). Le régime appliqué est celui des encaissements. Les charges de personnel s'élèvent à DH par mois, payables au comptant. Un acompte d'Impôt sur les Sociétés (IS) de DH doit être payé en Mars. Solution de l'Exercice Étape 1 : Calcul des Ventes et Achats TTC Le taux de TVA étant de , le coefficient de passage du HT au TTC est de Ventes TTC : Février : Achats TTC : Février : Étape 2 : Tableau des Encaissements (DH) Éléments Ventes Janvier ( TTC) Ventes Février ( TTC) Ventes Mars ( TTC) Total Encaissements Étape 3 : Tableau des Décaissements (DH) Éléments Achats (Règlement à 30j) Charges de Personnel Acompte IS Total Décaissements Étape 4 : Budget de Trésorerie Synthétique (DH) Éléments Trésorerie Initiale (A) (+) Total Encaissements (B) (-) Total Décaissements (C) Trésorerie Finale (A + B - C) Règlements des créances clients des mois précédents
Subventions reçues, augmentations de capital en numéraire, ou déblocages d'emprunts. Le Budget des Décaissements
Voici une sélection des pour comprendre l'élaboration des documents budgétaires (Budget des encaissements, décaissements et budget de trésorerie global).
L'entreprise "Maroc-Textile" prévoit les ventes suivantes pour le T1 et T2. On vous demande de calculer les encaissements en tenant compte des délais de paiement.